Contoh Perhitungan PPh Badan Tahun 2011 untuk Peredaran Bruto Diatas Rp.4.800.000.000,- s/d Rp.50.000.000.000,-

Contoh Perhitungan PPh Badan Tahun 2011 untuk Peredaran Bruto Diatas Rp.4.800.000.000,- s/d Rp.50.000.000.000,-

Peredaran bruto PT Motor Laris Selalu  dalam Tahun Pajak 2011 sebesar        

30.000.000.000 dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar 3.000.000.000

Rinciannya adalah sebagai berikut :

Peredaran Bruto dari penghasilan yang :

-     Dikenai PPh bersifat final                             7.000.000.000

-     Bukan objek pajak                                        3.000.000.000

-     Dikenai PPh tidak bersifat final                   20.000.000.000

Jumlah                                                                                 30.000.000.000

Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan

memelihara penghasilan usaha yang :

-     Dikenai PPh bersifat final                           (4.000.000.000)

-     Bukan objek pajak                                      (2.000.000.000)

-     Dikenai PPh tidak bersifat final                 (18.000.000.000)

Jumlah                                                                                (24.000.000.000)

Laba usaha  (penghasilan neto usaha)                                   6.000.000.000

Penghasilan dari luar usaha yang:

-     Dikenai PPh bersifat final                                 50.000.000

-     Dikenai PPh tidak bersifat final                   2.500.000.000  

Biaya untuk mendapatkan, menagih,

dan memelihara penghasilan dari luar usaha

yang :

-     Dikenai PPh bersifat final                               (25.000.000)

-     Dikenai PPh tidak bersifat final                  (1.000.000.000)

Penghasilan neto dari luar usaha                                              1.525.000.000

Jumlah seluruh penghasilan neto                                              7.525.000.000

Koreksi fiskal :

-     Peredaran bruto dari penghasilan            (7.000.000.000)                                                     

    yang dikenai PPh bersifat final

-     Peredaran bruto dari penghasilan            (3.000.000.000)    

yang bukan objek pajak

-     Biaya untuk mendapatkan, menagih,         4.000.000.000

dan memelihara penghasilan usaha

yang dikenai PPh bersifat final

-     Biaya untuk mendapatkan, menagih,         2.000.000.000

dan memelihara penghasilan usaha

yang bukan objek pajak

-     Peredaran dari luar usaha yang                 (  50.000.000)

dikenai PPh bersifat final

-     Biaya untuk mendapatkan, menagih,             25.000.000

dan memelihara penghasilan dari

luar usaha yang dikenai PPh bersifat final

Jumlah                                                                                          (4.025.000.000)

Jumlah seluruh penghasilan neto setelah koreksi fiskal             3.500.000.000

Kompensasi kerugian                                                                   (500.000.000)

Penghasilan Kena Pajak                                                              3.000.000.000

Penghitungan Pajak Penghasilan terutang :

Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto

 yang memperoleh fasilitas :

  4.800.000.000   X 3.000.000.000,00   =   480.000.000
30.000.000.000

Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto

yang tidak memperoleh fasilitas :

  3.000.000.000,00 -  480.000.000 =  2.520.000.000

Pajak Penghasilan yang terutang :
- (50% x 25%) x  480.000.000                   =     60.000.000
- 25%  x   2.520.000.000                            =    630.000.000
Jumlah Pajak Penghasilan terutang                690.000.000

Dasar Hukum :

a.   Pasal17 dan 31 E UU no.36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh)

b.  Surat Edaran Dirjend Pajak No.66/PJ./2010 tentang Penegasan atas pelaksanaan UU No.36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan